遂平县审计局关于县医药公司2016年至2018年度财务收支审计审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定和《遂平县人民政府办公室关于印发2019年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2019〕7号），遂平县审计局成立审计工作组，自2019年4月4日至20日，对遂平县医药公司2016至2018年度的财务收支情况进行了报送审计，现将审计结果公告如下：

医药公司是独立核算、自负盈亏、依法纳税的国有企业，业务上受上级主管部门的指导和监督。下设52个医药分店，采取上缴管理费对单位内部职工实行承包经营，年末从业人员          125人，离退休人员113人。

（一）2016-2018年度财务收支情况。

2016年度收入总计195.82万元，其中：管理费24.38万元，养老金收入92.44万元，财政拨款3万元，其他收入（房租收入11万元、分红款65万元）76万元。支出总计194.68万元，其中：管理费支出75.42万元，养老金支出119.26万元。

2017年度收入总计236.51万元，其中：管理费22.30万元，养老金收入133.81万元，其他收入（环卫费0.52万元、房租收入11万元、分红款68.27万元、利息收入0.61万元）80.4万元。支出总计205.08万元，其中：管理费支出78.77万元，养老金支出126.31万元。

2018年度收入总计208.56万元，其中：管理费8.91万元，养老金收入130.24万元，其他收入（利息收入3.41万元，房租11万元，分红款55万元）69.41万元。支出总计200.76万元，其中：管理费支出100.15万元，养老金支出100.61万元。

（二）止2018年底资产、负债、所有者权益情况。

资产总计308.04万元，其中:流动资产138.18万元(货币资金38.21万元，应收账款15.52万元，其他应收款55.56万元，存货28.89万元），固定资产169.86万元(长期投资75万元,固定资产原价266.68万元,减累计折旧131.81万元,固定资产净值94.86万元)。

负债合计254.54万元，其中：流动负债254.54万元(短期借款70.30万元，应付账款236.77万元，未交税金1.41万元，其他应付款-53.94万元)。

所有者权益合计53.51万元，其中:实收资本-国家资本52.05万元，资本公积111万元，盈余公积0.59万元，未分配利润-108.95万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县医药公司财务会计资料基本真实地反映了该审计年度的财务收支情况；内部控制制度基本健全。但审计中也发现在财务收支和管理方面还存在一些其他问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）未正确核算收入、支出

1.管理费收入挂其他应付款核算，其中：2016年收取管理费收入243818.60元，支出754272.52元；2017年收取管理费收入223038元，支出787690.97元；2018年收取管理费收入89082元，支出1001532.89元。

2.2016至2018年财政拨入的救济款、利息收入、环卫费共计75363.61元，一直挂其他应付款科目。

    3. 2016至2018年收取房租收入330000元，挂其他应付款科目。

    4.2016至2018年华鼎公司分红款1882760元，挂其他应付款科目。

（二）违规发放补助3770元。

2018年重复发放节假日补助4人，共计3770元。审计期间已整改收回单位财务。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并提出了审计建议。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：认真执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》的有关规定，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入，确保会计核算真实性、完整性。严格津补贴标准，按照规定的范围、标准执行，不得超范围、超标准发放。

五、审计发现问题的整改情况

目前，县医药公司针对审计指出的问题高度重视，在审计期间将违规发放的补贴全部退回。对会计核算方面已责成财务人员加强业务培训，按照国家统一会计制度进行会计核算。