根据《中华人民共和国审计法》的规定和2021年度审计项目计划的安排，遂平县审计局成立审计工作组，自2021年9月23日至12月15日，对遂平县灈阳镇中心学校及所属3所小学2019年至2020年度财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

遂平县灈阳镇中心学校隶属于县教育体育局,现有在职教师员工259人。现管辖灈阳镇第一小学、第二小学、第三小学，在校学生6000人。

（一）2019年至2020年度财政收支情况。

1.遂平县第一小学 2019年本年收入总计847.92万元，即一般公共预算财政拨款收入847.92元，本年支出总计815.35万元；2020年本年收入总934.02万元，即一般公共预算财政拨款收入934.02万元，本年支出总计934.02万元。

2.遂平县第二小学2019年本年收入总计1216.11万元，即财政拨款预算收入1216.11万元，本年预算支出总计1182.01万元，其中：事业支出1181.09万元、其他支出0.92万元；2020年本年收入总计1285.09万元，其中：财政拨款预算收入1285.09元，支出总计1180.85万元，其中：事业支出1180.21万元、其他支出0.64万元。

3.遂平县第三小学2019年本年收入总计891.05万元，其中：财政拨款预算收入890.75万元、其他预算收入0.3万元，本年支出873.69万元，即事业支出873.69万元；2020年本年收入总计1020.07万元，即财政拨款收入1020.07万元，本期费用951.76万元（业务活动费用873.77万元、单位管理费用77.98万元）。

（二）止2020底年度资产、负债、净资产情况。

1.遂平县第一小学2020年底资产合计463.58万元，其中：财政应返额度158.66万元，固定资产净值195.3万元，无形资产净值109.62万元；负债合计10.64万元（其他应付款）；净资产合计452.94万元，即累计盈余452.94万元。

2.遂平县第二小学 2020年底资产合计668.24万元，其中：财政应返额度297.92万元，固定资产净值281.32万元，无形资产净值89万元；净资产合计668.24万元，即累计盈余668.24万元。

3.遂平县第三小学2020年底资产合计584.81万元，其中：财政应返额度183.16万元，固定资产净值233.21万元，无形资产净值168.43万元；净资产合计584.81万元，即累计盈余584.81万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：遂平县灈阳镇中心学校及所属3所小学提供的2019年至2020年度会计资料基本真实地反映了年度财政收支情况，基本能够执行国家的有关财政财务法规，内部控制制度基本健全。但审计中也发现有违反财经法规的问题，应予以纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）挤占、挪用公用经费15410 元。

2019年至2020年，第一小学、第二小学、第三小学挤占、挪用公用经费列支脱贫攻坚大走访下乡补助等3笔，涉及金额15410 元。

1.遂平县第一小学2019年使用中小学公用经费列支脱贫攻坚大走访下乡补助共4人，合计金额1640元。

2.遂平县第二小学2020年使用中小学公用经费列支脱贫攻坚大走访下乡补助共2人，合计金额1800元。

3.遂平县第三小学2020年使用中小学公用经费列支个人协助公安局办案出差补助11970元。

（二）多支付工程款23555元。

2019年，遂平县第三小学在校舍维修等6个项目结算书中增值税按照9%、10%进行核算工程价款，施工企业提供的发票增值税税率均为3%，结算书中的增值税率多计6%-7%，造成第三小学多支付工程价款的情况，2019年多支付工程款23555元。

（三）支出手续不完善列支费用19594元。

遂平县第一小学2019年，支办公费、副食费、米面油费等8笔，涉及金额19594元，发票未填写付款单位和开票日期。

（四）未登记固定资产2950元。

遂平县第三小学2019年购买高拍仪一部2950元，未计入固定资产账。

四、审计处理情况及建议

（一）认真执行《中华人民共和国预算法》及各项财经法规，严格按照预算的用途和标准使用资金；加强资金的管理，专项资金要专款专用，发挥资金效益。

（二）认真执行《中华人民共和国会计法》有关规定，完善各项支出手续，保证会计资料真实、完整，加强单位内部经济管理和财务管理；严格规范会计行为，建立健全各项内部控制制度，强化财务管理。

（三）建立健全各项内部控制制度，强化财务管理。及时登记固定资产，使账面资产与实际资产相符。

五、遂平县灈阳中心校的整改情况

截至目前为止，县灈阳中心校整改情况如下：

1、挤占、挪用公用经费15410的问题，已由教育局拨付到学校账户，补齐公用经费；

2、多支付23555元工程款问题，截至目前已经追回3017元，还有20538元未追回，其原因是灈阳建筑公司账户被封，只能其账户解封后才能追回；

3、支出手续不完整列支费用19594元问题，其原因是因为发票未填写付款单位和开票时间，但是项目和票据均为真实有效，对此，中心校已强化内部控制制度，加强会计人员对支出手续的审核把关，现已整改到位。

4、未登记固定资产2950元，中心校责令第三小学进行整改，准备计入2022年固定资产账重。

具体整改情况由遂平县灈阳中心校向社会公示。

                                                                                                                                                   2022年3月2日