遂平县审计局关于县商务局2018年度财政预算执行审计情况审计结果的公告

      根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和《遂平县人民政府办公室关于印发2019年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2019〕7号）的安排，遂平县审计局成立审计组，自2019年03月11日至05月16日，对县商务局2018年度财政预算执行情况进行了报送审计,并延伸审计了2018年度财政财务收支情况。现将审计结果公告如下：

       一、被审计单位基本情况

       遂平县商务局为县人民政府工作部门，属财政供给的一级预算单位，规格为正科级。所属二级预算单位有遂平县商务稽查大队、遂平县电子商务服务中心。2018年末实有人数138人，其中：在职人员49人，离休人员4人，退休人员85人。遂平县商务局主要职责是贯彻落实国家有关国内外贸易和国际、国内经济合作方面的法律、法规和方针、政策；负责推进流通产业结构调整,指导流通企业改革、商贸服务业和社区商业发展，推动流通标准化和连锁经营、商业特许经营、物流配送、电子商务等现代流通方式的发展；负责组织全县商务执法监管工作等。

      （一）遂平县商务局2018年度预算执行情况。

      2018年度收入预算474.13万元，其中：财政拨款455.63万元、国有资源（资产）有偿使用收入12.5万元、其他一般公共预算收入6万元。2018年度支出预算474.13万元，其中：工资福利支出277.09万元、商品服务支出48.15元、对个人和家庭补助54.89万元、项目支出94万元。

      2018年度实际收入合计3011.89万元，其中：财政拨款收入3011.59万元（人员经费267.9万元、日常公用经费66.54万元、项目收入2677.15万元）、其他资金收入3000元（县直工委拨党支部经费）。2018年度实际支出合计1446.59万元，其中：工资福利支出175.24万元、商品服务支出38.01万元、对个人和家庭补助62万元、其他资本性支出1.79万元、项目支出1169.55万元。

      2018年决算收支比预算收支增加的原因是：电子商务进农村综合示范县项目资金、企业奖补资金未列入年初预算。

     （二）2018年底资产、负债、净资产情况。

      截至2018年底资产合计1794.92万元，其中：流动资产1663.44万元，固定资产131.48万元。负债合计31.53万元。净资产合计1763.39万元，其中：资产基金131.48万元，财政拨款结转1620.52万元,其他资金结转结余11.39万元。

      二、审计评价意见

审计结果表明：遂平县商务局提供的2018年度财务会计资料基本真实地反映了审计年度的财务收支情况，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度。但审计中也发现有违反财经法规的问题，应当加以改正和改进。  

       三、审计发现的主要问题及处理意见

      （一）支出手续不完善列支费用73914元。

      局机关2018年4月、6月支出手续不完善购买食品3笔40887元；2018年11月份支付遂平县总工会工会经费20332元，未取得票据。局机关2018年度合计支出手续不完善列支费用61219元。稽查大队2018年11月份支付遂平县总工会工会经费12722元，未取得票据。

      （二）超预算列支费用66641.47元。

      遂平县商务稽查大队商品和服务支出批复预算为115854元。2018年度商务稽查大队实际商品和服务支出总计161991.39元。稽查大队2018年度超预算列支商品和服务支出46137.39元。2018年度遂平县商务局机关公务用车维护费批复预算10000元，实际列支30504.08元，超预算列支公务用车维护费20504.08元。

      （三）未按规定履行差旅费审批手续32177.5元。

      2018年度商务局无出差审批单、会议培训调研等公务活动通知文件报销差旅费3笔32177.5元。

      （四）商务稽查大队业务招待费超支2166元。

      2018年稽查大队会计账簿反映：公务费支出161991.39元，列支公务接待费5406元，按照财政部规定的业务招待费列支标准计算，业务招待费列支限额为3240元，超支2166元。

       四、审计处理情况和建议

       对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并提出了审计建议。

      针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：认真执行《中华人民共和国会计法》有关规定，完善各项支出手续，严格规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强单位内部经济管理和财务管理。加强对预算支出的管理，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；建立健全财务制度和会计核算体系。建立健全差旅费报销内控制度，切实加强对差旅费的管理。相关部门要对公务出差事由、人数从严控制和审批，对事项不真实、手续不完善的差旅费不予报销。

五、审计发现问题的整改情况