遂平县审计局关于人力资源和社会保障局2017年度至2018年度财政预算执行审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》和《人民政府办公室关于印发2019年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2019〕7号）的规定，遂平县审计局自2019年4月2日至5月18日，对人力资源和社会保障局（以下简称人社局）2017至2018年度财政预算执行情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

遂平县人社局是县财政一级预算行政单位，正科级规格。局机关行政编制23人，实有30人。内设办公室、人力资源股、规划和基金监督股、专业技术人员管理股、工资福利股等9个股室。下属26个二级机构（二级机构编制共175人，实有181人）和18个乡镇办事处保障所（保障所编制51人，实有人员53人）。单位主要职能：贯彻执行国家、省人力资源和社会保障法律、法规、政策，负责全县促进就业工作和全县机关事业单位工资福利工作以及事业单位人事制度改革，并贯彻国家、军队转业干部安置政策等各项工作。

（一）县财政局批复部门预算情况

1.县人社局2017年度局机关公共财政预算收入1950.39万元，其中：财政拨款1859.9万元，纳入一般预算管理非税收入90.49万元。支出预算1950.39万元，其中：基本支出1576.69万元（工资福利支出1280.56万元，商品和服务支出141.63万元，对个人和家庭补助支出154.5万元），项目支出（其他各项支出）373.7万元。

2.县人社局2018年度局机关公共财政预算收入1153.77万元，其中：财政拨款1050.6万元，纳入预算管理的行政事业性收费103.17万元。支出预算1153.77万元，其中：基本支出669.46万元（工资福利支出607.58万元，商品和服务支出52.89万元，对个人和家庭补助支出8.99万元），项目支出（一般性项目支出）484.31万元。

（二）财政财务收支情况

1.县人社局2017年度局机关收入总计994.36万元，其中：财政拨款收入903.26万元（基本支出拨款648.34万元，项目支出拨款254.92万元），其他资金收入91.1万元。支出总计921.3万元，其中：财政拨款支出859.82万元，其他资金支出61.49万元。

2.县人社局2018年度局机关收入总计1163.64万元，其中：基本支出拨款625.65万元（人员经费352.47万元，日常公用经费273.18万元），项目支出拨款537.99万元。支出总计809.35万元，其中：基本支出566.35万元，项目支出243万元。

（三）资产、负债及净资产情况

县人社局机关2018年底账面反映，资产总计500.14万元，其中：银行存款6.49万元，财政应返还额度395.9万元，固定资产97.75万元。

负债合计0.87万元，其中：其他应付款0.87万元。

净资产合计499.27万元，其中：财政拨款结转371.91万元，其他资金结转结余29.61万元，资产基金97.75万元。

（一）2017年度财政财务收支情况

2017年收入总计3800.31万元，其中：财政补助收入3736.83万元，上级补助收入15.57万元，其他收入47.91万元。

支出总计3564.27万元，其中：财政补助支出3500.79万元，非财政补助支出42.24万元，其他支出21.24万元。

（二）2018年度财政财务收支情况

2018年收入总计3930.57万元，其中：财政补助收入2910.04万元，事业收入480.31万元，其他收入540.22万元。

支出总计3235.74万元，其中：财政补助支出2768.33万元，非财政补助支出467.41万元。

（三）止2018年底资产、负债、净资产情况

资产总计6755.22万元，其中：货币资金601.18万元，财政应返还额度948.37万元，其他应收款15.53万元，固定资产5190.14万元。

负债合计642.67万元，其中：应缴财政专户款15.27万元，其他应付款627.4万元。

净资产合计6112.55万元，其中：非流动资产基金5190.14万元，财政补助结转369.29万元，非财政补助结余553.12万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县人社局2017年度至2018年度预算和决算报表及财务会计资料基本真实地反映了该审计年度的财政财务收支情况，内部控制制度基本健全。但审计中也发现财政财务收支和管理方面还存在一些问题。

三、审计发现的主要问题

（一）超预算列支福利费39454.4元。

依据遂平县人社局提供的县财政局批复2018年部门预算，人社局机关财政预算支出 11537651元，其中：福利费支出31822元。

2018年账面反映，福利费实际支出71276.4元，超预算支出39454.4元。

（二）支出手续不完善列支费用35600元。

通过抽查县人社局机关会计凭证，发现无派车单支付汽油款和无会议文件列支会议费现象13笔，共计35600元。其中：2017年度9笔合计23600元，2018年度4笔合计12000元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并提出了审计建议。对支出手续不完善列支费用问题，处以罚款10000元，对超预算列支福利费问题，责令改正。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：（一）建立健全各项内部控制制度，强化财务管理。健全费用支出报销制度，加强对支出票据和手续的审核与把关，在支出合规合法的同时规范支出手续。（二）提高部门预算编制质量，健全并严格履行编制程序，进一步细化各项预算支出范围和支出科目，加强预算编制的科学性、完整性和严谨性。尽可能减少预算执行中的调整、追加（减）行为，增强预算约束力。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对挤占代收费资金问题，县人社局已写出审计整改报告，加强了代收费资金的监管工作；对超预算列支福利费问题，县人社局已将各项支出全部纳入单位预算，并建立了支出管理制度。