遂平县审计局关于县司法局 2018年度部门预算执行审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定和《遂平县人民政府办公室关于印发2019年度审计项目计划的通知》（遂政办[2019]7号）要求，遂平县审计局成立审计组，自2019年4月16日至5月27日，对县司法局2018年度部门预算执行情况进行了报送审计。现将审计结果公告如下：

一、2018年度预算及执行情况

2018年预算收入958.77万元，其中：财政拨款872.77万元,上级转移支付86万元。预算支出958.77万元，其中：基本支出786.77万元（工资福利支出667.89万元，商品和服务支出106.43万元，对个人和家庭补助支出12.45万元），项目支出172万元。

2018年度县司法局部门预算执行情况。司法局机关收入总计914.6万元。其中：财政拨款收入902.93万元，其他资金收入11.67万元。支出总计788.25万元，其中：经费支出775.6万元（工资福利支出656.82万元，商品和服务支出39.38万元，对个人和家庭补助70.66万元；其他资本性支出8.74万元）；拨出经费12.65万元。转移支付资金账务财政拨款收入182.88万元；经费支出96.8万元。上年结转33.52万元，本年结余86.08万元，累计结余119.6万元。所属法律援助中心财政拨款收入55万元；经费支出70.74万元。上年结转56.20万元，累计余额40.47万元。所属公证处事业收入44.51万元；经费支出37.44万元。上年结余-0.74万元，累计结余6.33万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县司法局财务管理制度较为完善，财务收支、政府采购、固定资产管理等业务行为较为规范。司法局机关单位提供的会计资料和其他证明材料基本真实地反映其财政、财务收支状况，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，较好的执行了年度预算，但审计中也发现超预算支出、支出手续不完善、业务招待费超支等问题，今后应当加以纠正和改进。 

三、审计发现的主要问题

（一）挤占专项经费14823元。

2018年司法局机关使用专项经费用于办公开支共计14823元。其中：使用法律救援2017结转资金支付局机关电费6119.47元；使用安置帮教专项经费支付局机关电费4197.94元； 使用“七五”普查中期督导迎检经费支付局机关水费370元和电费4135.29元。

（二）支出手续不完善列支费用78337元。

1.2018年司法局机关支出手续不完善列支费用共计51935元。其中：无明细清单支付县老柯名烟名酒食品款16635元；未填写单位名称及时间使用县品乡源饭庄定额票据支付招待费2300元；无明细无派车清单支付加油款8笔计33000元。

2.转移支付资金账务无明细清单列支版面费及速递费共7笔计7402元；无派车单列支加油充值款5笔计19000元。

（三）往来款长期挂账未清理。

      1.截止2018年底局机关结转以前年度“其他应收款”21136.6元。

      2.转移支付账结转以前年度“他应收款”3780元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并提出了处理意见和整改建议。对挤占专项经费的问题，要求县司法局将挤占的专项资金归还原资金渠道；对支出手续不完善列支费用的问题，要求司法局加强票据支出管理；对往来款长期挂账未清理的问题，要求县司法局对往来款项加强管理，尽快查明原因，按照规定办理。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：严格按专项预算规定的用途和财务制度的规定使用专项资金，确保专项资金真实、清晰地反映各项经济活动。认真执行《中华人民共和国发票管理办法》和财政部《会计基础工作规范》的规定。加强对支出票据和手续的审核与把关，在支出合规合法的同时，取得合规合法的支出票据，同时规范支出手续。加大往来款项的清理和催收力度。对长期挂账的应收款项，要查明原因，尽快收回，以免造成损失。 

五、审计发现问题的整改情况

目前，针对挤占专项经费的问题，司法局已印发《遂平县司法局财务管理制度》，加强了对专项经费和支出费用的管理，规范开支范围，严格开支审批程序，严格按照县财政局预算批复的支出用途使用资金，使每笔开支都合规合法；针对支出手续不完善列支费用的问题，司法局制定了《遂平县司法局财务管理制度》，并进一步规范会计基础工作，严格审批流程和报销程序，无支出清单的票据一律不得报销入账。对财务管理做到严格支出，认真审核，合理规范。针对往来款长期挂账未清理的问题，县司法局财务部门对账户上往来款项正在进行认真清查和核实，对应收账款进行清收和账务处理。