遂平县审计局关于

县医药公司2019年至2020年度

财务收支审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定和2021年度审计项目计划的安排，遂平县审计局成立审计组，自2021年9月9日至10月22日，对遂平县医药公司（以下简称“县医药公司”）2019年至2020年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

遂平县医药公司成立于1993年，是自主经营、独立核算、自负盈亏的县政府直属医药流通企业（全民所有制），主管部门（出资人）为遂平县医药管理局，注册资金168.1万元；履行全县46家药品零售管理服务职能，从事药品零售连锁经营，经营范围为保健食品、消毒用品、化妆品、预包装食品、散装食品、乳制品、医疗器械零售等；公司现有职工235人，其中在职人员113人（财政供给5人、企业职工108人）、退休人员122人（财政供给7人、企业职工115人）。

县医药公司机关内设办公室、人事保卫股、财务股、质量管理股、纪检监察室、统计股、信访工作室7个股室；公司下属46家医药零售门店；公司对外投资机构为河南华鼎医药有限公司，出资比例为15%。

（一）2019年至2020年度财务收支情况。

根据县医药公司提供的相关会计资料反映收入、支出情况：

2019年收入总计169.47万元，其中：管理费收入103.34万元，其他收入66.13万元（房租收入11万元，分红款55万元，利息收入0.13万元）。2019年支出总计206.68万元，即管理费支出206.68万元。

2020年收入总计177.15万元。其中：管理费收入106.05万元，其他收入71.10万元（房租收入11万元，分红款60万元，利息收入0.1万元）。2020年支出总计130.41万元，即管理费支出130.41万元。

（二）截至2020年底资产、负债、所有者权益情况。

截至2020年底资产合计301.71万元，其中：流动资产142.75万元（货币资金61.07万元，应收账款23.23万元，其它应收款55.55万元，存货2.88万元）;非流动资产158.96万元（长期投资75万元，固定资产83.96万元）。

负债合计304.75万元，其中：短期借款70.3万元，应付账款236.76万元，其它应付款-2.31万元。

所有者权益合计-3.04万元，其中：实收资本52.05万元、资本公积111万元、盈余公积-0.59万元、未分配利润-165.5万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县医药公司提供的2019年至2020年财务会计资料基本真实地反映了审计年度的财务收支情况，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度。内部控制制度基本健全，经测试基本有效。但审计中也发现存在支出手续不完善、公务用车使用不规范等问题，今后应当加以改正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）使用不合规票据和支出手续不完善列支费用46441元。

2019年至2020年县医药公司支出手续不完善未附出勤证明列支下乡补助1笔24000元；使用不合规票据列支维修费等3笔22441元。

（二）公务用车使用不规范，涉及金额27499元。

县医药公司现有公务用车一辆，车牌号为豫Q13659。2019年至2020年期间无公务用车使用里程、油耗、费用等登记信息列支燃油费25笔27499元（其中：2019年14笔19054元，2020年11笔8445元）。

（三）未正确进行会计核算。

经审计抽查发现，县医药公司未正确进行会计核算，房租、管理费等各项收入和公司当年实际列支的管理费用，未确认收入和费用均在往来账上核算。具体情况如下：

1.应记未记收入1587677元。

2019年收取各门店管理费、房租费、分红款等14笔共计987677元，在往来账上核算应记未记收入987677元。

2020年度收取华鼎公司分红款3笔600000万元，在往来账上核算应记未记收入600000元。

2.费用在往来核算1060978.7元。

2019年度列支县医药公司当年实际发生的办公费和人员工资等共计1060978.7元均在往来账上核算。

（四）固定资产账实不符。

1.固定资产未正确计提折旧。

经抽查县医药公司固定资产明细账显示：职工宿舍楼计提折旧后2009年终余额为-455元；107仓库计提折旧后2018年终余额为-4385.32元。截至审计时职工宿舍楼和107仓库均在使用状态但账面资产均为负数（计提累计折旧已超过固定资产账面价值），固定资产计提折旧有误且未预计净残值造成资产账实不符。

2.应记未记固定资产18428元。

县医药公司在2019至2020年期间购买电脑、空调、打印机等列支费用7笔18428元，应记未记固定资产。

（五）企业会计报表不健全，会计信息不实。

1.医药公司在2019至2020年期间手工填写的年终会计报表中仅包含资产负债表，利润表相关数据缺失。

2.资产负债表中相关数据存在异常，会计信息不实。2020年底资产负债表显示“产成品（库存商品）年末数为-32677.92元、“其他应付款”年末数为-23134.82元、“盈余公积”年末数为-5958.15元。年末三个科目余额均为负数，原因为历年相关会计人员账务处理错误形成。

四、审计处理及建议

对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告，并提出了审计建议。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：

（一）强化财务管理制度，规范费用支出手续。认真执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，规范支出手续，加强对公司机关财务支出手续的审核与把关，提高公司资金使用效益。

（二）加强财会管理培训，提高会计业务水平。严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的相关规定，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，保证公司会计信息真实可靠，内容完整。

（三）健全资产管理制度，确保资产保值增值。严格执行国有企业资产管理的相关规定，规范企业国有资产的产权界定、产权登记、资产评估监管、清产核资、资产统计、等基础管理工作。

五、县医药公司的整改情况

目前，针对使用不合规票据和支出手续不完善列支费用问题，县医药公司完善各项支出手续，规范会计行为，确保附件的真实性；对公务用车使用不规范问题，县医药公司完善了公务用车登记制度并严格执行；对未正确进行会计核算问题，县医药公司组织财务人员认真学习法律法规，今后规范会计核算；对固定资产账实不符问题，县医药公司根据现行会计法、会计基础规范、会计准则等要求进行了整改；对企业会计报表不健全，会计信息不实问题，县医药公司组织财务人员认真学习财务知识，加强职业素养。

具体整改情况由遂平县医药公司向社会公告。

2021年12月31日